簿記3級入門～小口現金とは？おこづかいと同じか

今回は小口現金というものを扱っていく。

企業は大きくなればなるほど、お金の出所がいくつか分かれていたりする。

上記について詳しく述べていく。

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企業では、日常発生する細かい支払いに備えて、各部署の担当者に一定額の

現金を渡し、各部署で発生した少額の支払いについてはこの現金で行うということがある。

この場合の各担当者に渡された現金を小口現金という。

小口現金制度では、小口現金を管理する各部署の担当者を小口係（または用度係、小払係）という。

また小口係に資金を渡す、小口係から支払報告を受けて仕訳を行うなど、企業全体の資金を管理する人（経理部のこと）を会計係という。

通常、小口現金は、一定額を一定期間（一週間または一か月）のはじめに会計係から小口係に前渡しし、一定期間終了後に小口係からの支払報告にもとづいて、使った金額だけ補給するという方法がとられる。

この方法を定額資金前渡法（インプレスト・システム）という。

小口現金制度で注意すべきは、仕訳をするにはあくまでも会計係であるという点である。

したがって、会計係が登場しない取引（小口係が小口現金から交通費を支払った時点）では「仕訳なし」となる。

会計係が小口係に一定額の小切手を前渡ししたときは、小口現金【資産】の増加として処理する。

例１

定額資金前渡法（インプレスト・システム）により、会計係は小口係に小口現金１０００円を小切手を振り出して前渡しした。

小口現金

１０００

当座預金

１０００

小口係は、交通費やハガキ代など日々の細かい支払いを小口現金で行うが、

この時点では会計係への報告がされていないので、仕訳は行わない。

例２

小口係はバス代４００円、ハガキ代３００円、文房具代２００円を小口現金から支払った。

仕訳なし

会計係が小口係から一定期間の支払報告を受けた時は、支払額を小口現金【資産】の減少として処理し、

同時に該当する各費用を計上する。

主な支払項目と該当する科目は以下のとおりである。